Резидент или нет? Как разобраться в налоговом статусе в Испании?

Чтобы определить, является ли человек налоговым резидентом Испании или нет, необходимо скачать соответствующий сертификат с сайта налоговой.

На форумах и других просторах интернета рекомендуют скачать сертификат Situación Censal (1), якобы он определит резиденцию. Однако верным будет сертификат Residencia fiscal (2), хотя часто в нем можно встретить фразу о том, что налоговая не может подтвердить или опровергнуть Ваше налоговое резиденцию в Испании:
En relación con su solicitud de un certificado de residencia fiscal, de acuerdo con la información disponible en las bases de datos de la Agencia Tributaria, no es posible certificar su residencia fiscal en España. No obstante, podrá utilizar cualquier medio de prueba admisible en Derecho para acreditar su residencia fiscal en España.

И бывает, когда в первом сертификате стоит Residente - Si, а второй не может это подтвердить.

Разбираемся сегодня с этой темой.

• Налоговая резиденция: критерии и законы

Налоговая резиденция в Испании регулируется Законом 35/2006 о подоходном налоге с физических лиц (IRPF), и ключевыми критериями признания человека налоговым резидентом Испании являются:

1. Пребывание в Испании не менее 183 дней в году.
2. Центр жизненных или экономических интересов (например, бизнес, работа, семья) находится в Испании.
3. Основное место жительства семьи (супруг или несовершеннолетние дети) также в Испании.

Если Вы соответствуете одному из этих критериев, Вы можете начать считаться налоговым резидентом Испании, и на вас будет распространяться налоговое законодательство страны, в том числе обязанности по подаче декларации и уплате налогов со всех мировых доходов.

• Что такое Domicilio fiscal?

Domicilio fiscal — это налоговый адрес, который используется для ведения вашей налоговой документации и отправки официальной корреспонденции.

Этот адрес указывается в Certificado de Situación Censal, который подтверждает, что вы зарегистрированы в налоговой системе Испании.

Однако важно понимать, что наличие Domicilio fiscal не является доказательством того, что вы полностью соответствуете требованиям для признания налоговым резидентом. Это лишь указывает на то, что вы зарегистрированы в налоговых органах как лицо, которое подлежит налогообложению в Испании.

• Противоречие между Certificado de Situación Censal и Certificado de Residencia Fiscal

Ситуация, в которой Certificado de Situación Censal показывает, что Вы являетесь резидентом, но налоговая служба не подтверждает вашу резиденцию в Certificado de Residencia Fiscal, требует дальнейшего анализа.

Согласно статье 48 Генерального налогового закона (Ley General Tributaria 58/2003), статус резидента в Certificado de Situación Censal означает, что Вы зарегистрированы в налоговой базе данных, но этот статус не обязательно подтверждает выполнение всех условий налоговой резиденции, предусмотренных статьей 9 Закона 35/2006.

Domicilio fiscal — это юридический адрес для налоговых целей, который лицо может иметь, даже если не является налоговым резидентом Испании согласно правилам IRPF.

Residente в Certificado de Situación Censal — это статус в базе данных налоговой службы (Agencia Tributaria), который указывает на то, что лицо зарегистрировано как лицо, подлежащее налогообложению в Испании, но это не подтверждает фактическое выполнение критериев налоговой резиденции, таких как проживание более 183 дней в Испании или центр экономических интересов.

Если налоговые органы не могут подтвердить вашу резиденцию, это может быть связано с недостатком информации в базе данных о вашем фактическом пребывании в Испании или о других критериях налоговой резиденции.

Чаще всего после первой презентации модели 100, или после первых квартальных отчетов autónomo, этот статус меняется, но иногда это приходится доказывать вручную - Вы можете предоставить любые другие доказательства, которые подтвердят ваше проживание и экономическую активность в Испании.