Какой НДС начислять, если вы продаете услуги?

На любой товар или услугу, которые вы продаете, необходимо начислить НДС. С товарами все понятно, если продаете в Испании, то испанский НДС 21%, если за пределы ЕС - то без НДС, если в другие страны ЕС - то так называемый IVA Intercomunitario. А вот продажа услуг регламентируется более сложно, так как не всегда можно понять именно место предоставления услуги.

Налоговая определяет следующие правила:

1. Покупатель - юридическое лицо в любой другой стране ЕС
Продавец может иметь юридический адрес в одном или нескольких государствах ЕС.
НДС рассчитывается по месту нахождения покупателя, причем покупатель сам начисляет и оплачивает НДС.

2. Покупатель - частное лицо в любой другой стране ЕС

2.1. В общем случае применяется НДС страны-продавца

2.2. В случае предоставления электронных услуг, действует особый режим начисления НДС.

2.2.1. Продавец имеет юридический адрес в одной стране ЕС

• при оказании услуг, не превышающих 10000€ (без НДС) применяется НДС страны продавца
• больше 10000€ (без НДС) применяется НДС страны покупателя, причем продавец должен зарегистрироваться в MOSS (Mini One-Stop Shop) и декларировать и оплачивать этот НДС через данную систему. При услугах менее 10000€ также можно это делать в добровольном порядке.

2.2.2. Продавец имеет юридический адрес в более чем одной стране ЕС

• применяется НДС страны покупателя, причем продавец должен зарегистрироваться в MOSS (Mini One-Stop Shop) и декларировать и оплачивать этот НДС через данную систему.

3. Покупатель - частное или юридическое лицо за пределами ЕС

Продавец может иметь юридический адрес в одном или нескольких государствах ЕС.

Инвойс выставляется без НДС.

Запутано? Немного. Если клиент - частное лицо из ЕС, то проще всего выставить инвойс с испанским НДС и спать спокойно. И ввязываться в регистрацию в MOSS имеет смысл только при большом обороте с частным клиентом - потребителем электронных услуг, который хочет получить инвойс с НДС своей страны.